дом Статии В САЩ, тъй като компетентността за криптовалют, ICO и блокчейн-стартиращи фирми

В САЩ, тъй като компетентността за криптовалют, ICO и блокчейн-стартиращи фирми

86
0

На пазара в САЩ — мечта и едновременно страшен сън на всеки криптопроекта. Много създават централен офис, но за провеждане на ІСО и освобождаването на токенов използват съвсем друга компания в юрисдикции, където криптовалютная дейност на открито е добре дошъл или пък този въпрос към момента на провеждане на токенсейла не е уреден.

Дружества, регистрирани като на територията на Съединените Щати, така и извън тях, ограничават участието на граждани и постоянно пребиваващи в САЩ в токенсейлах. Това е свързано със законодателството в областта на ценните книжа и на фондовия пазар, както и с дейността на регулатора в лицето на Комисията по ценните книжа и фондовите борси (Securities and Exchange Commission; по — нататък- SEC).

Въпреки всички ужаси экстерриториальности американската фемиды, Съединените американски Щати — една от най-удобните страни за правене на бизнес като цяло и криптовалютного бизнес в частност. Тук са регистрирани и се водят на дейността на големи хедж фондове, криптовалютные и фондовите борси и на други компании, свързани с криптовалютой.

Освен това, за много стоки и услуги, тук можете свободно да се плати не само фиатными или електронни пари, но и криптовалютами. В САЩ широко разпространени специализирани криптовалютные банкомати (ATM), които предоставят възможност за обмяна на националните валути и криптовалют.

Освен това, на пазара в Северна Америка е една от най-печелившите и от големите пазари в света.

Правно регулиране на криптовалют

През септември 2015 г. Американската държавна комисия, управителка фондови фючърси (Commodity Futures Trading Commission; по — нататък- CFTC), за първи път приравняла биткоин за борсови стоки.

Специално място в правната система на САЩ е съдебен прецедент. Ако на федерално ниво се вижда тенденцията към унификация на връзката към криптовалюте, а след това на ниво щати съдиите са съгласни.

През 2013 г. съдия в Районния съд в Източния окръг на щата Тексас взе решение (Memorandum Opinion), в която по същество призна биткоин валута и се прилага към сделки с криптовалютами финансово законодателство.

В същото време, съдията от Окръжния съд на Южния окръг на Ню Йорк Алисън Нейтан в съдебно производство относно използването и предаването на нелицензированной криптовалюты (в оригинала — «unauthorized cryptocurrency») подсудимым Антонио Мурджио от Coin.mx потвърди, че «речници, съдилищата, както и устава на законодателната история потвърждават — биткоин е пари».

Съдията от Районния съд в Маями, а напротив, приема, че биткоин не е валута, и това е довело до облекчаване на обвинения по делото за легализация (изпиране) приходи, получени по престъпен начин.

Правно регулиране на токенов и ICO

През юли 2017 г. SEC съобщи, че жетони могат да бъдат признати с ценни книжа при наличието на съответните условия (например, предоставяне на права на глас, делът в компанията, е обещание за печалба и т.н.). За да се определи дали белег ценна хартия, се прилагат Howey Тест, Family Resemblance Тест, Risk Capital Test и някои допълнителни тестове.

Освен това, SEC публикува редица документи, които предупреждават за възможни рискове ICO и да съдържат и препоръки за тяхното минимизиране на:

— обяснено използването от ваша страна на SEC за потенциалните инвеститори относно особеностите и възможните рискове ICO;
— декларация за това, че криптовалюты могат да бъдат използвани с цел измама в реклама на публични дружества, чиито акции се търгуват на фондовите борси;
— представител на SEC предупреди компанията, участващи в дистрибуцията на първични монети (ICO), за необходимостта да се води финансова отчетност и разкриват в нея всички необходими детайли;
— декларация SEC за това, което предлагат ICO известни личности могат да нарушават закона.

Правно регулиране на криптовалютной дейности

Отношения, свързани с криптовалютой, се регулират не само от федералното право, но и законите на сащ. Криптовалютная дейност подлежи на лицензиране, когато такова изискване е установено директно персонал. Специално лицензиране установено е, например, в щатите Ню Йорк и Вашингтон.

На федерално равнище на необходимата квалификация за регулиране на криптовалютной дейности, в допълнение към въпросите на данъчното облагане, притежава Мрежа за борба с финансовите престъпления (Financial Crimes Изпълнително Network; по — нататък- FinCEN).

Още през март 2013 г., този регулатор публикува наръчник, в който е определил фирми, които се регистрират като оператори по прехвърляне на парични средства (Money Transmitters). Сред тях са компании, които предоставят услуги за прехвърляне, продажба или размяна на криптовалют, във връзка с което така че компаниите трябва да спазват законодателството в сферата на противодействие на пране на доходи, получени по незаконен начин.

През 2014 г. също така беше публикувано на две допълнителни насоки, в които са били наречени криптовалютные компания, не са предмет на регистрация. Сред тях бяха посочени фирмите, ангажирани майнингом криптовалюты и разработването на подходящ софтуер.

Дружества, регистрирани оператори по прехвърляне на парични средства, са длъжни да изпълняват законодателството в сферата на противодействие на легализиране на доходи, получени по престъпен начин (Anti-Money Laundering; по — нататък- AML) и да се придържат към политиката «опознай клиента» (Know Your Customer; по — нататък- KYC).

Следователно, криптовалютная компания трябва да се установи самоличността на потребителя за извършване на последващи операции, с нейната «сметка». Ако компанията подозира, че потребителят е замесен в незаконни дейности, тя е длъжна да информира за това съответните органи.

Данъчно облагане на операциите с криптовалютами

Данъчни въпроси се отнасят до компетентността на Служба за вътрешни приходи на САЩ (Internal Revenue Service — Данъчната служба на САЩ; след това — IRS). През март 2014 г. IRS публикува ръководство, в което определи криптовалюту като собственост (property), операции с която, включително майнинг, трябва да се облагат с данък.

Според това ръководство:

— заплатите, изплатени на работниците и служителите в криптовалюте, са обекти на федералния данък върху доходите (Federal Income Tax Withholding) и данъци върху заплати (Payroll Taxes);
— плащания за услуги на контрагента по гражданско-правен договор криптовалюте също са освободени от данъци;
— характер на печалби или загуби от продажба или замяна на криптовалюты зависи от това, дали виртуалната валута основен актив на данъкоплатеца;
— информация за плащанията в криптовалюте трябва да бъде предоставена на съответните власти, както и доходите, получени от физическо лице в криптовалюте, както и други обекти на данъчно облагане, трябва да бъдат декларирани в долари.

В края на декември 2017 г. президент на Доналд Тръмп подписа нов закон, според който всички сделки с криптовалютами ще се облагат с данък. Преди подписването на посочения по-горе документ, всички сделки за размяна на криптовалют расценивались като «размяна на подобни активи» според статия (секция) 1031 Данъчния кодекс на САЩ (Internal Revenue Code; по — нататък- IRC), което позволява на инвеститорите и трейдърите се избягва плащането на данъци с криптовалютных операции.

1 януари 2018 г. всички предвидени в новия закон влезе в сила промяната, и член 1031 ще обхване единствено операции с недвижими имоти. Определението за «собственост» като такъв сузилось на имот в разбирането на «материалната собственост», а защото нито биткоин, нито други криптовалюты не са обхванати от това определение.

По този начин, вече през 2018 г. тази изключително удобна член 1031 IRC ще бъде на разположение и криптовалютные на сделката се облагат с данък и непосредствено в момента на извършването им.

Данък върху печалбата

Федерален данък върху доходите варира от 15 до 35% в зависимост от размера на чистата печалба, данък щата — от 0 до 10% в зависимост от държавата на регистрация. Сумата на федерални данъци ще зависи пряко от нетната печалба (PE), който се изчислява по формулата:

PE = Приходи — Разходи

Например, ако сумата на нетната печалба е от 0 до $50 000, след което ще се прилага ставка от 15%.

Размер взимаемого данък се увеличава пропорционално на нетната печалба на компанията. След като нетната печалба над $50 000, компанията е длъжна да плати като данък от $7500, плюс 25% за суми над $50 000 ($75 000) и т.н.

Максимална ставка от 35% се прилага, при условие че нетната печалба на компанията възлиза на $18 333 333 и повече.

Във връзка с взиманием федерални данъци и данъци на държавата, данъчни задължения могат да достигат до 40-50%, в зависимост от печалбата на компанията.

Данък върху продажбите

В САЩ данък върху продажбите е от 0 до 8% в зависимост от конкретния щат, но без отчитане на градски и местни данъци и такси. Този данък се смята за регионален, но и защото всеки конкретен щат сам определя своя залог в зависимост от икономическото положение в щата, наличността на развитите или развиващите се икономически сектори, на разпространението на стоките, както и това, ввезен ли стока от чужбина или е извършило на територията на Съединените Щати.

Освен това, в някои държави има отделни райони, които са освободени от местен данък върху доходите — Local Surtax. Например, в щата Делауеър напълно липсва данък върху продажбите, а в Аляска някои градове и отделни регионалното могат да определят своя собствена залог на данъка върху продажбите до 7%, въпреки че официално ниво щата този данък липсва.

В САЩ този данък не е включен в цената на стока, за разлика от повечето страни от ОНД, а защото данъци трябва да се плащат вече след закупуването му.

Компанията от САЩ, в повечето случаи се отделят жетони в други юрисдикции

Идеална юрисдикция или е идеален модел за провеждане на ICO е доста относително понятие, защото всичко зависи от вида на дейностите криптовалютного на проекта, неговите функции и още много други фактори.

Една от най-популярните юрисдикции смело може да се нарече Каймановите острови, на които, например, се намира офис на фирмата block.one — създателите на EOS. Тази популярност е свързана с неурегулированностью криптовалют и свързаните с тях бизнес, както и липсата на данъци за фирмите.

Освен това през ноември 2013 г., Кайманови острови, подписаха двустранно споразумение със САЩ за обмен на финансова информация за фирми в съответствие със Закона за данъчно съответствие на чуждестранни сметки (Foreign Account Tax Спазване на Закона; по — нататък- FATCA), което намалява риска и възможността за измами и пране на пари.

Според това споразумение финансови институции на Каймановите острови няма да подлежи на данъчно облагане в размер на 30% на приходите, източник на които е в САЩ, докато те отговарят на изискванията на междудържавни споразумения и съответното законодателство на Каймановите острови.

В този момент, както вече споменахме, компаниите от Съединените Щати избират други юрисдикции за издаване токенов. Ето няколко примера:

  1. Доставчик на услуги майнинга Giga Watt се намира в щата Вашингтон, както пуска своите жетони чрез платформата Cryptonomos, седалище който се намира в Сингапур;
  2. Компанията Starta Capital е регистрирана в щата Ню Йорк, но освобождаването на токенов упражнява специално създадена в Сингапур компанията Cross Coin;
  3. Корпорация Storj Labs, Inc., която развива облачна платформа за съхранение на данни Storj, се намира в град Атланта, щат Джорджия. Въпреки това за освобождаването на токенов тя е използвала компания Storj Labs Ltd., на регистрирания в Британските Вирджински Острови, за което е писано в Terms of Token Sale проекта;
  4. Фонд за рисков Blockchain Capital се намира в Сан Франциско (Калифорния). При провеждането на ICO фонд е използвал доста сложни структури, но самият белег е била произведена от TokenHub, която е регистрирана във Филипините;
  5. Patientory — мрежа за съхранение на електронни здравни досиета в Blockchain. Patientory Фондацията е регистрирана и се намира в щата Джорджия, но в Terms of Token Sale проекта е посочено, че системата смарт договори внедрен и работи в щата Делауеър, така че жетони, всъщност, се отделят в Делауеър;
  6. Разработчиците EOS (проект събра над $200 млн.) — компания block.one се основава на Кайманските острови, там и произлиза издаване токенов, въпреки факта, че почти целият екип е от граждани на САЩ.

Изводи

Криптовалюты в САЩ е регулиран и на федерално ниво, и на държавно равнище. При този регламент варира от една държава в друга.

Съдебната практика показва, че биткоин е пари, докато CFTC заяви, че той по-скоро е стока.

Освен това, в САЩ е доста трудно уредени въпроси, свързани с ценни книжа и фондовия пазар, защото провеждане на международна организация за суровини на територията на страната не се препоръчва.

Освен това, за правене на криптовалютной дейност в някои държави се изисква за получаване на специален лиценз.

Законодателство в САЩ е доста ясно определя случаите, в които трябва да плащат данък върху криптовалютных операции. Залози на данъците ще зависят от държавата, в която е регистрирана фирмата.

За провеждане на ICO в Съединените Щати, вероятно може да се нарече един от най-лошите варианти. Но въпреки това, тази юрисдикция е изключително удобен и изгоден за правене на по-нататъшно бизнес поради развита бизнес инфраструктура.

Най-вероятно САЩ ще продължат да се радват на популярност, за да създаде главния офис, а самият белег в рамките на международна организация за суровини ще се произвеждат в друга, по-подходяща юрисдикция.

Консултантска помощ при работа по материала е предоставила на компанията KYC Center. Материал, публикуван в рамките на съвместен спецпроекта ForkLog Consulting, Axon Partners и European Business Association «Блокчейн и право». С пълен списък на публикуваните материали може да намерите тук.

Абонирайте се за канала ForkLog в YouTube!

Намери грешка в текста? Маркирайте го и натиснете CTRL+ENTER

Източник: forklog

ВАШИЯТ КОМЕНТАР

Please enter your comment!
Please enter your name here