дом Статии Ще стане ли Естония нова криптовалютной убежище?

Ще стане ли Естония нова криптовалютной убежище?

92
0

Естония — много прогресивна юрисдикция в такива инициативи, като e-Residency и Public нотариус закона, и криптовалюты вече се възприемат от държавата доста приятелски настроени. Между другото, към самата технология блокчейн в Естония са отлични.

Естония привлича компания на своите правни разпоредби криптовалют и свързани с тях дейности. Тази юрисдикция избират заради лесното стартиране на бизнес, бързина попълване на финансови отчети и прогрессивности на страната като цяло — в класацията Doing Business 20171 Естония заема 12-то място сред 189 страни.

Всеки, който иска да започне собствен бизнес може да получи ID-на картата E-местно (e-Residency). Картодържателят получава достъп до развита електронна система на държавата Естония.

Тази карта също така предоставя изцяло електронно и дистанционно взаимодействие с държавата при регистриране на фирма (регистрация, според официалните данни, са необходими само 18 минути), работа с банки, плащане на данъци и т.н. Основната цел на инициативата e-Residency и естонското правителство — да се създаде среда, в която бизнес да може да се съсредоточи не на попълване на отчитане, както и в реализацията на своите идеи. Според класацията на Paying Taxes 2017 г., за да изпълни всички изисквания за попълване на счетоводни отчети в Бразилия, предприемачи през 2016 г., трябваше да прекара около 562 часа. На територията На Украйна – около 356 часа, в САЩ – 175 часа, а в РУСИЯ около 168 часа. В Естония това е само на 84 часа.

Естония е част от Европейския Съюз, което дава възможност на жителите на свободно, да правят бизнес на цялата си територия.

До 2017 г. Естония се превърна в една от най-често използваните юрисдикции за регистрация криптовалютных компании и провеждане на ІСО. Преди това тя не се радваше на голяма популярност, въпреки че още от 2015 г. в страната инкорпорирована Forecast Foundation OU (създателите на Augur). От юли 2017 г., Естония, като компетентността за провеждане на ІСО избрали най-малко пет стартиращи фирми, които общо са събрали повече от 77 милиона долара. При тази минимална сума на събраните всяка отделна компанията средства е не по-малко от четири милиона (данни към края на август 2017 г.).
____________________________
1 Годишното изследване на групата на Световната банка, оценивающее лекота на предприемачески дейности.

Правно регулиране на криптовалют

До Решението на Съда на Европейския Съюз (European Court of Justice) от 22 октомври 2015 г., в което било установено, че за целите на облагане с данък върху добавената стойност биткоин е на валута, а не стока, Централната банка на Естония не се препоръчва на гражданите да се съхранява биткоин или да извършвате парични транзакции с него, при това в сравнение биткоин с финансова пирамида.

27 ноември 2017 г. в Естония влезе в сила новият Закон за борба с легализирането на приходи, получени по незаконен начин, и финансиране на тероризма (Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act 2017 г.; по — нататък- MLTFPA 2017 г.), който дава възможност да се отдадете на криптовалютным бизнес в Естония законно. Този закон определя криптовалюту като виртуална валута, която страните по сделката, както признават и използват като платежно средство. При този криптовалюта не е валутата на всяка страна или фондация. Освен това, законът определя правната рамка за дейността по продажба и размяна на криптовалюты на фиатные пари и поддръжка на криптовалютных портмонета. Да следи за провеждането на дейности, свързани с криптовалютами, носи EFIU (Estonian Financial Intelligence Unit; по — нататък- EFIU).

Биткоин и други криптовалюты не се счита естонски регулиране като форма на дълговата задължения, ценни книжа или електронни пари, тъй като според ал. 6 от Закона за платежните институции и институции, свързани с електронни пари (Payment Institutions and E-money Institutions Act; по — нататък- PIEIA), криптовалюты не може да се счита за електронни пари, тъй като те не се издават от определени от издателя.

Като цяло, криптовалюты в Естония може да се счита за алтернативно средство за плащане (alternative means of payment), т.е. неконвенционални финансов инструмент, който има парична оценка и се намира извън редовната банкова система. Към тези средства се отнасят като електронни пари (електронно злато (e-gold) и електронно сребро (e-silver)), така и криптовалюты.

Правно регулиране на токенов и ICO

26 март 2018 година Финансова инспекция (Estonian Financial Supervision Authority; по — нататък- EFSA) публикува препоръки за организаторите и участниците в ICO. Според документа, въпреки че при провеждане на международна организация за суровини се използват нови технологии и се извършва продажба на токенов, а не акции, белег все още може да бъде признат за ценна хартия в съответствие със законодателството на Естония в областта на ценните книжа и фондовата борса.

«В сравнение с информационен материал, който е на разположение по-рано, ние се занимаваме с достатъчно ясно и подробно ръководство за действие. Документът е определил ясна позиция EFSA относно провеждане на международна организация за суровини. Според ръководството, за нарушение на действащото законодателство, например в случай, когато не е бил регистриран проспект (въпреки че ICO подлежало на регистрация), ще последва наказание и се стигне до наказателна отговорност,» — коментира Татяна Кострыкина, адвокат KYC Center.

Във връзка с това Естония е страна, в която могат свободно да извършват криптовалютную дейност, тъй като тя е една от първите започнала да проектира подходящо законодателство и регулиране на криптовалюты. Към днешна дата определени правила за обмен на криптовалют, ясно е установена правила за провеждане на ICO, а той работи най регулатори са отворени за диалог с представители на бизнеса.

EFSA установи, че в някои случаи, жетони, които се предлагат в рамките на международна организация за суровини, могат да се разглеждат като финансови инструменти.

Жетони, предоставя на инвеститорите на определени права по отношение на техните издателя, или жетони, стойността на които е обвързано с бъдещи печалби или дейност на дружеството, с голяма степен на вероятност ще бъдат признати финансови инструменти. Издаването на този вид токенов може да бъде признат за освобождаването на финансови инструменти и се регулира от законодателство в областта на ценните книжа и фондовата борса.

Правно регулиране на криптовалютной дейности

Законите на Естония по-рано са били установени значителни ограничения за дейността на криптовалютных борси или компании, които ви позволяват да купуват криптовалюту за фиатные валута.

Имайте предвид, че по-рано при провеждането на сделки на стойност над 1000 евро на месец е необходимо да «се срещат» с купувача лично, както и да идентифицира самоличността на всеки купувач, след получаване на копие на документ за самоличност. Освен това, съществува изискване да се съхранява определена информация за сделките и клиенти. Тази информация трябва да е била предоставена при поискване EFIU2.

Този факт се потвърждава и от думите на създателя на БТК на борсата.я Ото де Фоогда, казаните от него веднага след произнасянето на съда на решение за затваряне на борсата (април 2016 г.):

«Съдът е решил да се прилагат към обмена на биткоина прекомерно регулиране, което не се отнася за други видове икономически дейности. Например, изискване да се срещам с клиентите, лично, изискванията за съхраняване на копие от паспорт, ВСИЧКИ клиенти и да докладват за лицата, които извършват сделки на стойност повече от 1000 евро на месец».

От своя страна адвокат на компанията KYC Center Татяна Кострыкина съобщи ForkLog:

«В момента Законът за борба с легализирането на приходи (MLTFPA 2017 — прибл.), незаконно получени, и финансиране на тероризма дава възможност да се организира в Естония дейност за продажба на криптовалют и обмена им на фиатные валута дистанционно. Като се започне от 27 ноември 2017 г., елиминира необходимостта от идентификация на клиента «face-to-face» при сделки за над 1000 евро при спазване на определени изисквания и анализ на нивото на риска на потенциалния клиент».

За доставчиците на алтернативни начини на плащане е предвидена задължителна регистрация в Регистъра на икономическите дейности в Естония и получаване на разрешение/лиценз за извършване на такава дейност от EFIU.

«Въпреки признание криптовалют виртуални средства за плащане, банките доста враждебно се отнасят към този тип предприемачество, че към днешна дата е най-голямата трудност в развитието на криптоиндустрии в Естония», — добави Татяна Кострыкина.

Трябва да се каже, че в този момент на получаване в Естония лиценз за извършване на криптовалютного на бизнеса, свързани с обмена на криптовалют, не е непосилна задача, при спазване на законоустановения ред, както и наличието на компетентна правна подкрепа. Средно EFIU издава лиценз в рамките на 7-15 работни дни, при условие, че всички документи са съставени коректно.

В случай на въпроси има възможност да се свържат с представители EFIU и EFSA, които открито да влизат в контакт с предприемачи, дават максимално разбираеми и ясни консултации и инструкции. Това се дължи на факта, че на национално ниво на определени ясен програма » развитие и поддръжка на криптовалютного бизнес.

Европейският Съюз също да обхваща повечето дейности, свързани с криптовалютой чрез приемането на специална Директива (5th Anti-Money Laundering Directive), след което е приет MLTFPA 2017.

EFSA също така отбеляза, че в някои случаи дейността на дружествата-организатори на ICO, както и лица, които жетони на вторичния пазар, може да бъде признат за предоставяне на инвестиционни услуги или търговията с финансов инструмент. Изпълнението на такава дейност изисква наличието на съответните лицензи и разрешения.

В случай, че фирмата се занимава с предоставянето на различни заеми за сметка на набраните средства в рамките на международна организация за суровини, към нейната дейности могат да се прилагат нормите на закона за кредитните институции.

Законодателството на Естония и Европейския съюз регулира също така и въпроси, свързани с криптовалютным гемблингом (в хазартни игри, като лотария, казино, а в някои случаи обикновени «skill of games» и т.н.).

Има три признака, гемблинга като такива:

  1. Такса за участие в играта.
  2. Възможност за победа.
  3. Резултатът от играта зависи от случайността (или т. н. «game of chance»).

Тези признаци са основни при определянето на дейност като гемблинга. Обаче в ЕС в съответствие с Директивата 2015/849 (по — нататък- Anti-Money Laundering Directive) всяка операция с «gambling services» и залози се считат за хазартния бизнес, дори и в случай че резултатите от играта ще зависят от уменията на играча («game of skill»). Така че не си струва да се подхранват илюзии: всички залози ще разглеждат законите на Европейския съюз като гемблинг.

Цената за участие в играта или печалба се счита за всяка стойност, която има парична стойност или реална стойност. Така че и такса за игра и победа, ще се извършват в токенах или криптовалюте, а не в фиатных валути, не се отразява върху правната квалификация на тази дейност, като гемблинга.
____________________________
2 Структурна единица на естонската полиция и гранична служба, която е специализирана в борбата с легализиране на доходи, получени по незаконен начин и противодейства финансиране на тероризма.

Регистрация и поддръжка на компанията

За да отворите ООД в Естония е необходим минимален акционерен капитал размер на 2500 евро, въпреки това, неговото въвеждане не е задължителен, а общата стойност на отваряне на компанията ще достигне до 5000 евро. Фирмата трябва да има поне един от основателите на (пайщика) и един член на управителния съвет, с член на управителния съвет и основател може да бъде едно и също лице.

«В Естония, за разлика от много юрисдикции не е задължително да има местна директор или на член на съвета на директорите, в случай, че основател и член на управителния съвет не са жители на Европейската икономическа зона (УЕП). Въпреки това, във връзка с промените, които влязоха в сила на 15 януари 2018 г., като в този случай трябва да има лице за контакт на територията на Естония. Връзка с лице може да бъде, например, нотариус, съдебен заседател адвокат или юридическо бюро с подходящ лиценз», — обясни Татяна Кострыкина.

Данъчно облагане на операциите с криптовалютами

При криптовалют различна правна природа: в зависимост от данък може да бъде или собственост, или на финансови услуги.

Данък върху доходите и социален данък. Данък върху печалба в Естония е 0%. Но в случай на разпределение на печалбата се прилага процент 14/20% (процент зависи от това колко често компанията разпределя печалба). Социален данък е 33%.

Въз основа на разпоредбите на Закона за данък върху печалбата (Estonian Income Tax Act; по — нататък- ITA), криптовалюты се разглеждат като собственост (property). Според алинея 14(2) ITA, печалбите от операции, свързани с криптовалютами, се разглежда като печалба от стопанска дейност. С такъв доход може да се прилага и данък печалба, и социален данък.

Естония — само не офшорна юрисдикция, в която се данък върху печалбата на компанията е 0%. На територията на държавата има само данък върху нераспределенную печалба или печалбата, която е разпределена извън Естония. Това е компания, е напълно освободена от плащане на данъка върху печалбата до този момент, докато тя не решава да оттегли печалба извън границите на Естония. В случай на разпределение на печалбата на дружеството да плаща данък в размер на 14 / 20%, в зависимост от това, колко често такова разпределение се случва. Печалбата на дружеството не се облага с данък, в случай, че реинвестиции в дружеството.

Въпреки това при закупуване на стоки / услуги / имоти, които не са свързани с дейността на компанията, получената печалба ще се облагат с данък в размер на 14 / 20%.

Естония компаниите си струва да се избягва работа с офшорни компании. Налогово-на митническата служба на Естония (Estonian Tax and Custom Board; по — нататък- ETCB) често признават сделки с офшорни юридически лица, като укриването на данъци. Да се докаже реалността на сделката е изключително трудно.

Данък върху добавената стойност (ДДС 20%). За ДДС биткоин и други криптовалюты определят като финансови услуги. Към тези услуги принадлежат продажба токенов по време на ІСО, както и обмен на криптовалют на националните валути на криптовалютных борси. В съответствие с подраздел 16(21) от Закона за ДДС (Estonian Value Added Tax Act; по — нататък- VATA) и член 135(1)(e) от Директива 2006/112/ЕО (наричана по — нататък- EU VAT Directive) тези операции са освободени от плащане на ДДС, а защото на дружеството и на лицата, извършващи данни за дейности, които не плащат ДДС.

Освен това, Комитетът по въпросите на ДДС (VAT Committee) е определил, че майнинг криптовалют се определя като финансова операция, която е освободена от ДДС съгласно член 135(1)(d) EU VAT Directive, във връзка с което на дружеството и лицата, които извършват майнинг криптовалют, също не са регистрирани по ДДС.

Той работи най ДДС, месечно трябва да подават съответната отчетност в ЕТСВ.

Номер по ДДС е необходимо компаниите, които ще продават своите стоки или предоставя услуги на територията на Естония и на ЕС или ако годишният оборот на компанията на територията на Естония надхвърля 16 000 евро. ETCB може да се лиши от компанията на ДДС-номера, ако тя не ще бъде определен по-висок годишен оборот.

Причините за избора на Естония като юрисдикция: коментари представители на проекти

Причини за избор сподели Едгар Рго, мениджър развитие на проекта HashCoins и представител на проекта Polybius:

«У нас не е имало съмнение, когато дойде реч за избор на юрисдикция. Естония — нашата Родина. Нейните предимства: ниска цена, готовността на регулаторите си сътрудничат с иновативни проекти, при това те винаги питат мнение компании преди да разреши нищо. Той работи най регулатори са много приятелски настроени, въпреки че не сме сигурни, че те наистина искат да се регулира тази индустрия. Най-вероятно, те искат да пазарът е по-разбираема и прозрачна. Регулаторната база на страната още не е готова за криптовалютам, но това е глобален проблем. Диджитализация на страната също е голямо предимство, като се има предвид, че тя е в ранен етап на развитие. Именно затова ние вярваме, че да се прави бизнес в Естония с течение на времето ще стане още по-лесно. Въпреки това в страната няма достатъчно специалисти. Има много талантливи хора, но това не е достатъчно, тъй като страната като цяло е малка. Доста често ни се налагаше да търси хора извън Естония. Ако говорим за по-нататъшно регулиране, да се надяваме, че той работи най регулатори ще бъдат внимателно вземат решения относно забрана или одобрение различни бизнес модели и практики».

Приятелско отношение на местните регулатори и членството в ЕС, изглежда, е важно за блокчейн компании. Иво Георгиев, SEO AdEx Network, обяснява:

«Ние сме избрали Естония заради приятелски регулиране на иновациите. Тук е доста лесно да общуват и да си взаимодействат с регулаторите. В повечето случаи те са готови да си сътрудничат и оказват помощ. Естония е част от Европейския съюз, а това дава допълнителни възможности за бизнес. Чух, че ЕС може да разреши въпросите, свързани с криптовалютами с помощта на специални Директиви, но това не е Китай, така че европейските регулаторни органи обсъждат плюсовете и минусите с бизнеса и търсят адекватно и балансирано решение. Така че ние не се тревожим за възможно регулирането. Ние смятаме, че е добре в дългосрочен план».

Изводи

Законодателството на Естония смело може да се нарече благоприятна среда за криптовалютных проекти. Освен това, съществува ясна позиция на регулатора относно ICO и случаи, в които жетони могат да бъдат признати ценни книжа, регулирани и определени правила за обмен на криптовалют и като ги като плащане на услуги и стоки. Всичко това дава правна сигурност за представителите на криптовалютной индустрия и позволява да упражняват дейността си в тази страна.

Освен това в Естония е много удобна система за e-им е било обърнато и лесни условия за правене на бизнес: за регистрация и управление на дружеството не е нужно да пребивавате в страната или физически се намират на нейната територия.

В същото време по-рано членка установи доста строги изисквания относно дейностите на криптовалютных на фондовите борси, които значително ограничават свободата на действие и прави воденето на такава дейност на територията на Естония непривлекателни. Обаче като се започне от 27 ноември 2017 г. необходимостта от идентификация на клиента «face-to-face» при сделки за над 1000 евро се елиминира при спазване на определени изисквания и анализ на нивото на риска на потенциалния клиент.

Операции с криптовалютами не са освободени от ДДС, а при правилното данъчно планиране данък върху печалбата също ще бъде нула. Във връзка с това Естония може да се нарече една от най-атрактивни държави от гледна точка на данъчното законодателство.

Вече има тенденция, че в Естония се регистрира все повече и повече криптовалютных компании. Също на нови закони и отчети регулатори са направили законова яснота за криптовалютного бизнес, а защото притока на блокчейн компании и проекти в страната да продължи да нараства.

Консултантска помощ при работа по материала е предоставила на компанията KYC Center. Материал, публикуван в рамките на съвместен спецпроекта ForkLog Consulting, Axon Partners и European Business Association «Блокчейн и право». С пълен списък на публикуваните материали може да намерите тук.

Намери грешка в текста? Маркирайте го и натиснете CTRL+ENTER

Източник: forklog

ВАШИЯТ КОМЕНТАР

Please enter your comment!
Please enter your name here